Im Folgenden finden Sie eine kurze Zusammenfassung der Steuern, die Sie als Nichtansässiger aufgrund des Besitzes von Immobilien in Spanien an die spanischen Behörden zu zahlen haben. Einige der Steuern beziehen sich auf den Kauf einer Immobilie und andere auf den Verkauf der Immobilie.
Zu entrichtende Steuern beim Kauf einer Immobilie:
1. Übertragungssteuer – “Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales” (ITP)“Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales” (ITP)
Dies ist in Situationen zu zahlen, in denen keine Mehrwertsteuer anfällt, z. B. wenn es sich um eine Wiederverkaufsimmobilie oder den Kauf einer gebrauchten Immobilie handelt. Die Steuer wird mit Abschluss des Kaufvertrages fällig. Die Übertragungssteuer beträgt in der Regel 7% des Kaufpreises. Viele Regionen wenden jedoch einen eigenen Steuersatz an.
2. Stempelsteuer (“Impuesto sobre transmisiones”)
Dies ist eine Steuer, die Sie beim Kauf einer neu errichteten Immobilie zusammen mit der Mehrwertsteuer (auf Spanisch IVA genannt) zahlen müssen. Ein Neubau ist eine Immobilie, die zum ersten Mal verkauft wird. Normalerweise würden Sie diese Art von Immobilien von einem Bauträger oder einer Bank kaufen. Die Stempelsteuer beträgt normalerweise 1% des Kaufpreises. Sie kann jedoch in verschiedenen Regionen variieren.
3. Gemeindesteuer – der sogenannte IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) und Basuren.
Wenn Sie eine Immobilie in Spanien besitzen und in einem bestimmten Jahr am 1. Januar darin wohnen, müssen Sie diese jährliche Grundsteuer zahlen. Der Betrag ist der Mietwert multipliziert mit einem von den örtlichen Behörden festgelegten Steuersatz. Der Katasterwert richtet sich nach Größe, Zustand, Lage, Titel, Mietvertragsdetails, Verbesserungskosten und Baukosten der Immobilie. Der Katasterwert ist in der Regel viel niedriger als der Handelswert der Immobilie.
Es gibt auch Basuren („recogida residuos sólidos urbanos y alcantarillado“), eine Müll- und Hauptentwässerungssteuer. In der Regel einmal im Jahr fällig und wird auch von den örtlichen Behörden berechnet.
4. Income and Wealth tax
a) Einkommenssteuer (IRNR “Impuesto sobre la Renta de No Residentes”) – Personen, die eine spanische Immobilie besitzen und keine Mieteinnahmen haben, müssen eine jährliche Steuererklärung (Formular 210) einreichen und die Einkommenssteuer basierend auf dem anteiligen Katasterwert der Immobile zahlen ( “Valor Catastral”). Wenn die Immobilie vermietet wird, muss eine vierteljährliche Steuererklärung eingereicht werden. Ebenfalls über das Formular 210. Wenn Sie Staatsangehöriger eines EU-Landes, Norwegens oder Islands sind, sind alle Ausgaben für die Vermietung der Immobilie steuerlich absetzbar. Wenn Sie Staatsbürger eines Nicht-EU-Landes sind, ist der gesamte Betrag des Einkommens, den Sie erhalten, steuerfrei. Der derzeitige Steuersatz für Nichtresidenten beträgt 19% für Gebietsansässige in der EU / im Europäischen Ausland und 24% für andere.
b) Vermögenssteuer (Patrimonio) – Obwohl die Vermögenssteuer in Spanien im Jahr 2009 abgeschafft wurde, wurde sie jeher wieder eingeführt. Die Vermögensteuer in Spanien ist zum 31. Dezember eines jeden Jahres auf den Wert Ihres Vermögens zu entrichten. Dies ist eine Steuer auf Ihr gesamtes Vermögen und beinhaltet Ihr Eigentum. Wenn Ihr Vermögen mehr als 700.000 € beträgt, müssen Sie eine Vermögenssteuer von 0,2 bis 2,5% auf das Nettovermögen erheben, obwohl es innerhalb der Regionen Unterschiede gibt. Es ist ein individueller Betrag.
Zu entrichtende Steuern beim Verkauf eines Objekts:
1. Plusvalía
Die „Plusvalía“ ist eine lokale (kommunale) Steuer, die vom Rathaus auf Immobilien erhoben wird, wenn diese verkauft werden. Unabhängig davon, ob es sich um ein neues Gebäude oder einen Weiterverkauf handelt. Er berechnet sich aus dem anteiligen Wert des Eigentums und der Anzahl der Jahre, die vergangen sind, seit das Eigentum zuletzt den Besitzer gewechselt hat. Ziel ist es, die Wertsteigerung des Grundstücks, auf dem die Immobilie steht zu besteuern. Die Basis für diese Steuer ist der „Valor Catastral“,, also der Katasterwert. Die Höhe der Steuerschuld hängt davon ab, wie lange der Verkäufer im Besitz der Immobilie ist: Je länger der Zeitraum, desto höher der Steuerbetrag. Laut Gesetz sollte dies vom Verkäufer bezahlt werden, ist aber verhandelbar. Wenn Sie (der Verkäufer) nicht in Spanien ansässig sind (unabhängig von Ihrer Nationalität), kann der Käufer darauf bestehen, eine bestimmte Summe des Mehrwerts einzubehalten, um das Plus im Namen des Verkäufers zu zahlen, da der neue Eigentümer im Falle einer Nichtzahlung seitens des Verkäufers haftet (dh wenn ein Verkäufer Nichtresident ist und das Land verlässt, ohne diese Steuer zu bezahlen).
2. Kapitalertragssteuer (CGT) oder “Ganancias y Pérdidas Patrimoniales”
Die Kapitalertragssteuer, die auf Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien oder anderen Anlagen gezahlt wird, wird für Nichtresidenten mit 19% erhoben. Die spanische Steuerbehörde behält 3% vom Verkauf Ihrer Immobilie ein. Dies wird direkt vom Käufer übernommen, sodass Sie nur 97% des Kaufpreises erhalten. Die 3% sind ein Schutz, damit Nichtresidenten nicht “verschwinden”, bevor sie diese Steuer beglichen haben. Wenn die CGT höher ist und nicht durch diese 3% gedeckt ist, müssen Sie das Extra bezahlen. Andernfalls erhalten Sie eine Rückerstattung. Um eine Rückerstattung zu erhalten, müssen Sie ein Formular 210H ausfüllen. Dies sollte innerhalb von drei Monaten nach dem Verkauf zusammen mit den letzten vier Jahren der Einkommensteuer für Nichtresidenten eingereicht werden. Ab dem Datum der Vorlage sollten Sie ungefähr ein Jahr einplanen, um die Rückerstattung zu erhalten.
3. Einkommens- und Vermögenssteuer
Denken Sie daran, dass Sie im Falle eines Verkaufs einer Immobilie im Jahr 2019 Ihre Steuererklärung für das Kalenderjahr 2019 bis zum 30. Juni 2020 einreichen müssen. Weitere Informationen finden Sie oben unter Punkt 4.
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